Kerstcadeau, cadeaubon en relatiegeschenk: wat mag belastingvrij in 2026?
Een kerstcadeau, kerstpakket of cadeaubon voor je personeel is belastingvrij als het past in de vrije ruimte van de werkkostenregeling en gebruikelijk is. In 2026 is die vrije ruimte 2% van de fiscale loonsom tot €400.000 en 1,18% over het deel daarboven. Voor relatiegeschenken gelden andere regels, vooral voor de btw. Hieronder zetten we alles op een rij in gewone taal, met een rekenvoorbeeld en de bronnen.
Het antwoord in het kort
- Personeel: kerstcadeau, kerstpakket en cadeaubon passen in de vrije ruimte van de werkkostenregeling. Daarboven betaal je 80% eindheffing over het meerdere.
- Btw bij personeel: aftrekbaar tot €227 exclusief btw per medewerker per jaar, aan alle personeelsvoorzieningen en geschenken samen.
- Btw bij relaties: aftrekbaar tot €227 exclusief btw per ontvanger per jaar. Een uitzondering geldt alleen voor zakelijke spullen die je relatie zelf ook zou mogen aftrekken, niet voor sieraden of leren accessoires.
- Winst: relatiegeschenken zijn beperkt aftrekbaar voor de inkomstenbelasting en de vennootschapsbelasting.
Kerstcadeau voor personeel: de werkkostenregeling
Met de werkkostenregeling mag je als werkgever een deel van je loonsom belastingvrij besteden aan vergoedingen en verstrekkingen voor je personeel. Dat deel heet de vrije ruimte. De Belastingdienst noemt een cadeaubon en een kerstpakket letterlijk als voorbeeld (Belastingdienst).
| Fiscale loonsom | Vrije ruimte 2026 |
|---|---|
| Tot en met €400.000 | 2% |
| Het deel boven €400.000 | 1,18% |
| Boven de vrije ruimte | 80% eindheffing over het meerdere |
Je wijst het cadeau in je administratie aan als eindheffingsloon, uiterlijk op het moment dat je het geeft. Het staat dan niet op de loonstrook van je medewerker en hij betaalt er geen belasting over. Let wel op: de vrije ruimte is één potje voor het hele jaar. Ook andere dingen die je je team geeft, zoals een personeelsuitje of een jubileumcadeau, gaan van dat potje af.
Rekenvoorbeeld
Een bedrijf met 15 medewerkers en een fiscale loonsom van €600.000:
- Vrije ruimte: 2% van €400.000 = €8.000, plus 1,18% van €200.000 = €2.360. Samen €10.360.
- Kerstcadeau: 15 × €50 inclusief btw = €750.
- Is er van de vrije ruimte nog minstens €750 over, dan is het kerstcadeau belastingvrij.
- Is de vrije ruimte al op, dan betaal je 80% eindheffing: €600 over €750.
Hoeveel is gebruikelijk?
Een vergoeding in de vrije ruimte moet gebruikelijk zijn. Tot €2.400 per medewerker per jaar gaat de Belastingdienst ervan uit dat het gebruikelijk is en toetst hij niet verder. Dat bedrag geldt voor alles wat je in dat jaar aanwijst bij elkaar, behalve vergoedingen met een eigen vrijstelling, zoals reiskosten (Kennisgroep Belastingdienst). Een kerstcadeau van €25 tot €100 zit daar ruim onder. Ter vergelijking: bijna de helft van de mkb-werkgevers die een eindejaarsgeschenk geven, besteedt €50 tot €100 per medewerker (onderzoek KVK, 2023).
Btw op een kerstcadeau voor personeel
Je mag de btw op personeelscadeaus aftrekken, zolang je per medewerker per jaar niet meer dan €227 exclusief btw uitgeeft aan personeelsvoorzieningen en geschenken samen (Belastingdienst). Denk aan het kerstcadeau en een personeelsuitje. Kosten voor een groep verdeel je over de mensen. Kom je voor een medewerker boven de grens uit, dan betaal je alle btw terug die je voor die medewerker hebt afgetrokken, ook over het deel onder de €227. Dat doe je in je laatste btw-aangifte van het boekjaar.
Relatiegeschenken: btw
Ook voor relatiegeschenken geldt de grens van €227 exclusief btw per ontvanger per jaar. Er is één uitzondering: zou je relatie het cadeau zelf voor zijn bedrijf kopen en daarbij minstens 30% van de btw mogen aftrekken, dan geldt de grens niet (Belastingdienst). Dat gaat over zakelijke spullen, zoals gereedschap of apparatuur. Een sieraad, een portemonnee of een kerstpakket voor je contactpersoon is voor privégebruik. Daarvoor geldt de grens van €227 dus wel, ook als je relatie een btw-plichtig bedrijf is. Bij particulieren en organisaties die weinig btw aftrekken, zoals een zorginstelling of school, geldt de grens altijd.
Relatiegeschenken: inkomstenbelasting en vennootschapsbelasting
Relatiegeschenken vallen meestal onder de beperkt aftrekbare kosten, net als bijvoorbeeld zakelijke etentjes.
| Ondernemingsvorm | Regel in 2026 |
|---|---|
| Eenmanszaak of vof (inkomstenbelasting) | Van al je beperkt aftrekbare kosten samen is de eerste €5.700 niet aftrekbaar, of je kiest ervoor om 80% af te trekken |
| bv of nv (vennootschapsbelasting) | De eerste €5.700 is niet aftrekbaar, of 0,4% van de loonsom als dat meer is. Of je kiest ervoor om 73,5% af te trekken |
Bronnen: Belastingdienst, drempel 2026 en KVK. Volgens KVK tellen cadeaus om nieuwe klanten te werven als reclamekosten. Die zijn wel volledig aftrekbaar van de winst. Een bedankje aan een vaste klant blijft een relatiegeschenk, en voor de btw gelden ook dan de regels hierboven.
Wat betekent dit voor je keuze?
Voor de meeste bedrijven past een kerstcadeau van €25 tot €100 per medewerker in de vrije ruimte. Blijf je per medewerker onder €227 aan voorzieningen en geschenken samen, dan blijft ook de btw aftrekbaar. Dan kies je dus vooral op wat je team blij maakt. Ideeën vind je in kerstcadeau voor personeel 2026: 15 originele ideeën per budget. Wil je iedereen zelf laten kiezen? Kijk dan naar de Lundholm Cadeaukeuze.
Veelgestelde vragen
Is een kerstpakket belastingvrij?
Ja, als het past in de vrije ruimte van de werkkostenregeling. In 2026 is die vrije ruimte 2% van de fiscale loonsom tot €400.000 en 1,18% over het deel daarboven. Kom je boven de vrije ruimte uit, dan betaal je 80% eindheffing over het meerdere.
Mag ik personeel een cadeaubon geven in de werkkostenregeling?
Ja. De Belastingdienst noemt een cadeaubon, net als een kerstpakket, als voorbeeld van wat je in de vrije ruimte kunt onderbrengen.
Hoeveel mag een kerstcadeau voor personeel kosten?
Er is geen vast maximum per cadeau. Wil je het belastingvrij geven, dan moet het in je vrije ruimte passen en gebruikelijk zijn. Tot €2.400 per medewerker per jaar gaat de Belastingdienst ervan uit dat het gebruikelijk is, voor alles wat je in dat jaar aanwijst bij elkaar.
Is de btw op een kerstcadeau voor personeel aftrekbaar?
Ja, zolang je per medewerker per jaar niet boven €227 exclusief btw uitkomt aan personeelsvoorzieningen en geschenken samen. Kom je erboven, dan betaal je alle afgetrokken btw voor die medewerker terug, ook over het deel onder de €227.
Is de btw op een relatiegeschenk aftrekbaar?
Ja, tot €227 exclusief btw per ontvanger per jaar. Kom je erboven, dan vervalt de aftrek voor alle cadeaus aan die ontvanger. Alleen bij zakelijke spullen die je relatie zelf ook zou mogen aftrekken geldt die grens niet. Voor een sieraad of leren accessoire geldt hij dus wel.
Zijn relatiegeschenken aftrekbaar voor de inkomstenbelasting?
Beperkt. In 2026 is de eerste €5.700 aan beperkt aftrekbare kosten niet aftrekbaar, of je kiest ervoor om 80% van deze kosten af te trekken. In de vennootschapsbelasting is de eerste €5.700 (of 0,4% van de loonsom als dat meer is) niet aftrekbaar, of je kiest ervoor om 73,5% af te trekken.
Klaar met rekenen?
Kies een kerstcadeau dat blijft. Al vanaf 5 cadeaus, met zakelijke korting vanaf 10.
Delen
